勞工要領100元，政府手上只有7元！6年內恐破產的勞保，將成小英總統最難任務
2020-05-22
撰文│今周刊編輯團隊 分類│焦點新聞 圖檔│今周刊攝影團隊 日期│2020-05-20 11:26
「有些改革，是現在不做，以後會後悔；不過，年金制度的改革……，『現在』不做，『馬上』就會後悔！」總統蔡英文這麼說。說話的時間是2016年6月23日，當時的「現在」、「馬上」，轉眼過了將近4年……。總統喊話後的4年間，軍公教人員退休金的改革腳步確實火速，相關法案陸續三讀通過後，在2018年7月正式實施。但是，更困難、對國家財政影響更劇烈的一戰，攸關全台上千萬勞工退休保障的「勞保年金」改革，至今全無進展。
拖延4年之後，勞保與破產的距離，只剩6年。
愈晚改、愈難改！
拖延4年的代價是什麼？為何愈晚改革愈是痛苦？可以從2016年2月公布的勞保基金精算報告開始看起，這份報告裡的數字，或許就是小英總統說出「現在不做，馬上就會後悔」的原因。然而這些當年就讓總統背脊發涼的數字，3年不到，已經比原本的預估更加惡化。
2016年的報告說，勞保基金的潛藏負債高達8.96兆元；但到了2018年底，這個數字暴增近1成，負債增加8500億元，達到9.81兆元。
加速累積的潛藏負債、加速迫近的破產時程、狀似脫軌的操盤管理……，改革拖延不過3年多，新增壓力卻已層層疊加。畢竟，我們的這套勞保年金制度，真的有病，而且是重病！
「世界奇蹟」的超低提存率
最鮮明的病灶，是所謂的「基金提存率」。白話解釋，若一家保險公司在可預見的未來將有100元的理賠支出，理論上，現在的帳面就該「提存」100元的準備金。但我們的勞工保險基金在2018年底，每100元的確定未來負債，只提存了7.16元，基金提存率7.16％。
換言之，應對未來每100元的負債，勞保基金現在只準備了7塊1毛6。破產，只是早晚的問題。
台灣的勞保年金屬於「確定給付制」，政府許諾一個確定不變的年資給付率，退休時能拿多少，就看每個勞工的「投保薪資」有多少、「投保年資」有多久，因此，未來的負債算得清、跑不掉。
而根據經濟合作暨發展組織（OECD）2018年調查，採「確定給付」退休制度的OECD會員國當中，德國、瑞士、芬蘭、荷蘭等多數國家，提存率都遠超於100％門檻，也就是「資產大於負債」。
各國當中提存率不到100％的僅有冰島（32％）、墨西哥（67％）、美國（57％）、英國（96％）4國，但即使是這些後段班國家，退休基金財務狀況都遠比台灣健全。
「世界奇蹟」等級的超低提存率，主要歸因於收費與給付之間的極度失衡。
根據勞保局統計，2009年以來，全體勞工平均投保薪資，一直比透過職業工會投保的「職業勞工」平均薪資，多出3到5000元不等。但2018年，全體領取老年給付的勞工，每月平均領到的錢，只比職業勞工多470元；若以給付額除以投保薪資的所得替代率來看，職業勞工甚至還比全體勞工高出7個百分點。兩個數字湊在一起，顯見職業工會成員「鑽漏洞」的情況確實存在。
但如果政府這一回終於決心改革，又該從哪裡著手？
整體來說，想拯救危在旦夕的勞保年金，調高費率、降低給付、延長投保薪資計算年限、政府預算撥補、增加資產收益率，各種方案缺一不可，且彼此之間是互補而非互斥關係，某一塊改得多一點，就能減輕其他項目負擔。
根據金管會前主委、政治大學副校長王儷玲精算，若勞保費率以每年0.5個百分點的幅度，調整至18％，且將勞工的老年給付金額九折，配合政府承諾每年撥補500億元、基金年化報酬率「進步」到5.93％，勞保基金就能維持30年不破產。
假使費率每年以同樣幅度調整，但上限僅12％，就算政府一樣撥補500億、基金報酬率要超過10％，勞保基金才可能讓勞工領取9折給付的狀況下，維持30年。「政府應該認真規畫各種方案組合，讓人民選擇。」她說。
5月18日，勞動部長許銘春在立法院回應勞保年金破產危機時，除了強調政府今年已對勞保基金撥補200億元，明年也將維持同樣撥補金額，也再次承諾「政府會負責，不讓勞保破產」。
那麼，「不讓勞保破產」的作法是什麼？勞動部以書面形式回覆《今周刊》，政府撥補是扮演協助基金流量穩定及減緩改革衝擊的功能，但在國家總體資源有限的情況下，仍宜配合其他開源節流措施，勞動部將採「循序漸進」方式，推動年金改革，在兼顧制度經營及盡可能降低衝擊下，除政府撥補外，也一併檢討費率、給付計算方式等面向。
從勞動部提供文字可以推測，政府採「多管齊下」方式推動勞保年金改革的立場，和2017年大致吻合，但關於具體方案，勞動部則表示「考量2017年修法草案推動期間，各界曾提出諸多意見⋯⋯，但所提意見涉及財源籌措、整體退休保障制度結構調整等問題，影響層面甚廣，須進一步與學者專家請益，並與勞資團體、其他職域被保險人及相關部會溝通討論。」
辦新基金來救 或乾脆全民一制
除了穿著西裝改西裝，前立委沈富雄曾拋出更激進的「脫掉西裝」想法——拋棄負債累累的各種社會保險制度，重新設計排除軍人與農民、收支結構合理的「全民一制年金」。這樣的做法可以先止血，不讓債務持續累績，實施新制後，再討論如何解決過去債務。
「勞保年金化以前，就已經存在5兆以上的潛藏負債，過去累積的債務要年輕一代來扛，並不公平。」勞保局前局長羅五湖認為，如果政府劃下停損時間點，負起在這之前所有的債務責任，會比較容易重新設計出一套可行、勞工也願意接受的改革方案。
總統大選過後，武漢肺炎疫情殺入，政府必須全力防疫救市，但勞保破產的計時器並未隨著經濟活動一起暫停。滴答滴答……，拆除這顆震撼彈，是總統未來4年最困難，也最急切的重要任務。
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「有些改革，是現在不做，以後會後悔；不過，年金制度的改革……，『現在』不做，『馬上』就會後悔！」總統蔡英文這麼說。說話的時間是2016年6月23日，當時的「現在」、「馬上」，轉眼過了將近4年……。總統喊話後的4年間，軍公教人員退休金的改革腳步確實火速，相關法案陸續三讀通過後，在2018年7月正式實施。但是，更困難、對國家財政影響更劇烈的一戰，攸關全台上千萬勞工退休保障的「勞保年金」改革，至今全無進展。
拖延4年之後，勞保與破產的距離，只剩6年。
愈晚改、愈難改！
拖延4年的代價是什麼？為何愈晚改革愈是痛苦？可以從2016年2月公布的勞保基金精算報告開始看起，這份報告裡的數字，或許就是小英總統說出「現在不做，馬上就會後悔」的原因。然而這些當年就讓總統背脊發涼的數字，3年不到，已經比原本的預估更加惡化。
2016年的報告說，勞保基金的潛藏負債高達8.96兆元；但到了2018年底，這個數字暴增近1成，負債增加8500億元，達到9.81兆元。
加速累積的潛藏負債、加速迫近的破產時程、狀似脫軌的操盤管理……，改革拖延不過3年多，新增壓力卻已層層疊加。畢竟，我們的這套勞保年金制度，真的有病，而且是重病！
「世界奇蹟」的超低提存率
最鮮明的病灶，是所謂的「基金提存率」。白話解釋，若一家保險公司在可預見的未來將有100元的理賠支出，理論上，現在的帳面就該「提存」100元的準備金。但我們的勞工保險基金在2018年底，每100元的確定未來負債，只提存了7.16元，基金提存率7.16％。
換言之，應對未來每100元的負債，勞保基金現在只準備了7塊1毛6。破產，只是早晚的問題。
台灣的勞保年金屬於「確定給付制」，政府許諾一個確定不變的年資給付率，退休時能拿多少，就看每個勞工的「投保薪資」有多少、「投保年資」有多久，因此，未來的負債算得清、跑不掉。
而根據經濟合作暨發展組織（OECD）2018年調查，採「確定給付」退休制度的OECD會員國當中，德國、瑞士、芬蘭、荷蘭等多數國家，提存率都遠超於100％門檻，也就是「資產大於負債」。
各國當中提存率不到100％的僅有冰島（32％）、墨西哥（67％）、美國（57％）、英國（96％）4國，但即使是這些後段班國家，退休基金財務狀況都遠比台灣健全。
「世界奇蹟」等級的超低提存率，主要歸因於收費與給付之間的極度失衡。
根據勞保局統計，2009年以來，全體勞工平均投保薪資，一直比透過職業工會投保的「職業勞工」平均薪資，多出3到5000元不等。但2018年，全體領取老年給付的勞工，每月平均領到的錢，只比職業勞工多470元；若以給付額除以投保薪資的所得替代率來看，職業勞工甚至還比全體勞工高出7個百分點。兩個數字湊在一起，顯見職業工會成員「鑽漏洞」的情況確實存在。
但如果政府這一回終於決心改革，又該從哪裡著手？
整體來說，想拯救危在旦夕的勞保年金，調高費率、降低給付、延長投保薪資計算年限、政府預算撥補、增加資產收益率，各種方案缺一不可，且彼此之間是互補而非互斥關係，某一塊改得多一點，就能減輕其他項目負擔。
根據金管會前主委、政治大學副校長王儷玲精算，若勞保費率以每年0.5個百分點的幅度，調整至18％，且將勞工的老年給付金額九折，配合政府承諾每年撥補500億元、基金年化報酬率「進步」到5.93％，勞保基金就能維持30年不破產。
假使費率每年以同樣幅度調整，但上限僅12％，就算政府一樣撥補500億、基金報酬率要超過10％，勞保基金才可能讓勞工領取9折給付的狀況下，維持30年。「政府應該認真規畫各種方案組合，讓人民選擇。」她說。
5月18日，勞動部長許銘春在立法院回應勞保年金破產危機時，除了強調政府今年已對勞保基金撥補200億元，明年也將維持同樣撥補金額，也再次承諾「政府會負責，不讓勞保破產」。
那麼，「不讓勞保破產」的作法是什麼？勞動部以書面形式回覆《今周刊》，政府撥補是扮演協助基金流量穩定及減緩改革衝擊的功能，但在國家總體資源有限的情況下，仍宜配合其他開源節流措施，勞動部將採「循序漸進」方式，推動年金改革，在兼顧制度經營及盡可能降低衝擊下，除政府撥補外，也一併檢討費率、給付計算方式等面向。
從勞動部提供文字可以推測，政府採「多管齊下」方式推動勞保年金改革的立場，和2017年大致吻合，但關於具體方案，勞動部則表示「考量2017年修法草案推動期間，各界曾提出諸多意見⋯⋯，但所提意見涉及財源籌措、整體退休保障制度結構調整等問題，影響層面甚廣，須進一步與學者專家請益，並與勞資團體、其他職域被保險人及相關部會溝通討論。」
辦新基金來救 或乾脆全民一制
除了穿著西裝改西裝，前立委沈富雄曾拋出更激進的「脫掉西裝」想法——拋棄負債累累的各種社會保險制度，重新設計排除軍人與農民、收支結構合理的「全民一制年金」。這樣的做法可以先止血，不讓債務持續累績，實施新制後，再討論如何解決過去債務。
「勞保年金化以前，就已經存在5兆以上的潛藏負債，過去累積的債務要年輕一代來扛，並不公平。」勞保局前局長羅五湖認為，如果政府劃下停損時間點，負起在這之前所有的債務責任，會比較容易重新設計出一套可行、勞工也願意接受的改革方案。
總統大選過後，武漢肺炎疫情殺入，政府必須全力防疫救市，但勞保破產的計時器並未隨著經濟活動一起暫停。滴答滴答……，拆除這顆震撼彈，是總統未來4年最困難，也最急切的重要任務。
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